Impuesto sobre las primas de seguros

El tema de los impuestos puede ser complejo y a menudo confuso, especialmente cuando se trata de impuestos relacionados con los seguros. Por eso, te traemos una guía completa sobre el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPS), que es vital para cualquier persona que tenga o esté pensando en contratar un seguro.

¿Qué es el impuesto sobre las primas de seguros?

El Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPS) es un gravamen que se aplica sobre los seguros contratados y ha estado vigente desde el año 1997. El tipo impositivo ha sido históricamente del 6%, pero ha experimentado cambios recientes, lo que lo convierte en un tema importante a comprender.

¿A qué tipo de seguros afecta?

El Impuesto sobre las Primas del Seguro (IPS) tiene una aplicación general en la mayoría de los seguros. Sin embargo, la Ley 13/1996, de 30 de diciembre, define ciertas excepciones en su artículo 12. A continuación, se describen los seguros que no están sujetos a este impuesto, reorganizando el orden de la lista:

• Seguros de Crédito a la exportación y seguros Agrarios Combinados: Estos están liberados del pago del IPS en el contexto de operaciones de exportación y seguros relacionados con la agricultura.
• Los seguros sociales obligatorios y seguros colectivos vinculados a sistemas alternativos a planes y fondos de pensiones: Están eximidos de este impuesto, lo que favorece la protección social.
• Seguros de vida: Aunque generalmente están exentos, si se incluyen garantías complementarias, se aplicaría el IPS solo a esa parte.
• Seguros de capitalización: Funcionan de manera similar a los seguros de vida y también están liberados de este impuesto.
• Los reaseguros: Este tipo de seguros, que cubren a los aseguradores, no están sujetos al IPS.
• Seguros de transporte internacional de mercancías o viajeros: La exención aplica en casos de transporte internacional, tanto de bienes como de personas.
• Seguros de buques o aeronaves destinados al transporte internacional: Aunque están exentos, la categoría privada o de recreo sí deberá abonar el impuesto.
• Seguros de caución: Este seguro específico, que cubre el incumplimiento de obligaciones, no paga el IPS.

En definitiva, si bien el IPS tiene una aplicación general, existen determinados tipos de seguros que, bajo la legislación actual, quedan fuera de su alcance. La comprensión de estas excepciones es crucial para cualquier persona o entidad que desee contratar un seguro en el marco legal vigente.

¿En qué consiste la subida del impuesto sobre primas de seguros?

Desde el 1 de enero de 2021, ha habido una subida al 8% en el IPS. Esto significa que todos los recibos de seguros que lleguen en el año 2021 serán impactados por este cambio. Esta actualización fue parte de la LPGE 2021.

¿Quién paga el impuesto sobre las primas de seguros?

Los sujetos pasivos de este impuesto son las entidades aseguradoras cuando realizan las operaciones gravadas por el impuesto. Esto incluye diversas entidades, como sucursales en España de compañías extranjeras, entidades del Espacio Económico Europeo que operan en España, entre otros.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre primas de seguros?

La base imponible del IPS está constituida por el importe total de la prima o cuota del seguro satisfecha por el tomador o un tercero. El tipo impositivo es del 8% (actualizado por la LPGE 2021), y el devengo se produce en el momento en que se satisfacen las primas o cuotas.

Gestión del Impuesto

Las entidades aseguradoras están obligadas a presentar declaraciones como el Modelo 430 (Declaración-liquidación) y el Modelo 480 (Declaración Resumen anual). Además, el IPS se repercute íntegramente sobre las personas que contratan los seguros objeto de gravamen, similar al IVA.

¿Qué tipo de impuesto es el IPS?

El IPS es un impuesto indirecto que grava la realización de cualquier operación de seguro y capitalización basada en técnica actuarial. Tiene una estructura específica y reglas particulares que lo rigen, y su manejo y comprensión son esenciales tanto para las aseguradoras como para los asegurados.